Как вернуть НДФЛ


При обращении за платной медицинской помощью налогоплательщики РФ имеют право на получение социального налогового вычета. Заявив такой вычет в налоговые органы РФ налогоплательщик может вернуть 13% от суммы произведенных расходов за оказанные ему медицинские услуги. Перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Обратите внимание, что социальный налоговый вычет могут вернуть лишь те граждане РФ, который получили в текущем году доходы, облагаемые по ставке НДФЛ(13%).

Какие расходы учитываются

  1. Расходы за услуги по своему лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями РФ.
  2. Расходы за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ.
  3. Расходы в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Обратите внимание, что заявить налоговый вычет гражданин РФ может только в том случае, если лично оплатил расходы. Вычеты не предоставляются, если указанные расходы за него оплатил работодатель.

Ограничение по сумме вычета
Вычет предоставляется в размере понесенных на лечение расходов, но не более 120 000 рублей за год (ограничение распространяется на совокупность расходов, связанных с обучением, лечением, с дополнительными страховыми взносами на накопительную часть трудовой пенсии, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием).
Однако, в случае осуществления расходов на оплату дорогостоящих медицинских услуг, с перечнем которых также можно ознакомиться в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, сумма вычета ничем не ограничивается, а представляется он в сумме всех понесенных расходов.

Необходимые документы
Социальный налоговый вычет по расходам на лечение можно получить при подаче налоговой декларации(форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика.
Для получения вычета к декларации необходимо приложить документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика и право на вычет:

  1. договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  2. платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.);
  3. справку об оплате медицинских услуг, по форме, утвержденной Приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256, выданную медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  4. свидетельство о рождении, либо свидетельство о заключении брака для подтверждения степени родства с лицом, за которое произведена оплата;
  5. желательно также приложить копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, а также справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий год, которая выдается по месту работы. На основании этой справки в декларации заполняются данные о полученном по месту работы доходе и удержанном налоге.

При этом необходимо отметить, что на лиц, представляющих декларации с целью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации – 30 апреля не распространяется. То есть представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов налогоплательщик может в любое время в течение года.